[摘要]新疆財務公司講解烏魯木齊代理記賬基本流程。烏魯木齊代理記賬基本流程大致環(huán)節(jié)：
1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。
新疆財務公司講解烏魯木齊代理記賬基本流程。烏魯木齊代理記賬基本流程大致環(huán)節(jié)：
1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。記賬憑證：附件只要有都可以做，沒發(fā)票也可以，只是稅務不認，但會計為反映真實情況可以做賬，只是年終所得稅匯算清繳時要把這些沒正規(guī)發(fā)票的費用剔除
2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。
4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表
5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。
6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設(shè)置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務相當大。也可以一天一編的。
具體內(nèi)容：
第一：給原始憑證分類
每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證：拿來原始憑證后，檢查是否合乎入賬手續(xù)。你們看到這些原始憑證后面的簽字，實際就是報銷手續(xù)，這張票據(jù)最初拿到的人就是經(jīng)手人，經(jīng)手人簽字，然后拿到財務部門鑒定這張票據(jù)是否正規(guī)，如果是發(fā)票，要檢查是否有稅務監(jiān)制章，然后看以下四點：
1、付款單位的名稱、日期、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額等要素是否完備；
2、大小寫金額是否一致，與剪口處是否相符；
3、是否有開發(fā)票單位的簽章；
4、是否有相關(guān)人員的簽名。金額前要加人民幣符號“￥”封住。
如果一次報銷的票據(jù)太多，比如飛機、車、船票，購買機票、車票的延伸服務費和手續(xù)費，郵電手續(xù)費，定額餐飲發(fā)票，過路過橋費，停車、洗車費等小型零散的發(fā)票，必須使用粘貼單。會計要復核經(jīng)手人填報的金額是否正確、票據(jù)是否合格，記著：不許用白條子入賬
▲白條子指的是什么呢？
就是你購貨或消費的時候，收到的原始憑證是一些收據(jù)之類的，不是稅務部門監(jiān)制的，也就是沒有稅務監(jiān)制章，我們常說不是正規(guī)發(fā)票，在本企業(yè)可以入賬算費用，但是稅務部門不承認，他不允許你當作支出抵扣，計提所得稅的時候都要調(diào)整出去?！?/span>
▲你可以會問了：稅務管那么寬啊？你想啊，你購貨的時候?qū)Ψ綉撻_發(fā)票而沒開，那么他就逃稅了，稅務局找不到賣貨的人，他不找你算賬啊？還有啊，白條子數(shù)額大了還要罰款呢。所以，我們記賬的時候一定要掌握好這一條：一切向稅務看齊，準沒錯。就像司機怕交警，會計怕的是稅管，但只要按規(guī)定記賬，誰都不用怕。這些票據(jù)在財務這里檢查合格了，還要拿到同意這項支出的部門經(jīng)理簽字，然后總經(jīng)理簽字，最后再拿到財務部做賬務處理。企業(yè)自己都有自己的管理制度，也不盡相同，但正常的手續(xù)應該是這樣的。會計拿來這些原始憑證后，按時間順序排好，再按會計要素分類，就是分析出屬于哪類的經(jīng)濟業(yè)務，然后確定會計科目，找準借貸方，就可以做記賬憑證了。做記賬憑證時一定要有財務（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你再做，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬，月末登記是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄計算不出錯，每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。
第二：編制記賬憑證根據(jù)原始憑證的分類，我們就可以做憑證了，憑證也叫傳票。我們拿到一張1000元的借條，我們根據(jù)它做記賬憑證。先寫日期，再寫摘要，寫上科目，寫上金額，附憑證有幾張原始憑證，就填幾張。記賬憑證編寫完畢，還要進行審核。
▲月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，計提折舊的分錄是：借：管理費用/制造費用貸：累計折舊這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。有城建稅，教育費附加等，由稅務決定。若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。
第三：登記賬簿憑證審核無誤后，就應該登記賬簿了。先給憑證按時間順序編號，再根據(jù)記賬憑證上的科目，逐筆登記到對應的賬簿上，你看這是現(xiàn)金吧，就登記到現(xiàn)金賬上。賬簿中只有現(xiàn)金和銀行存款日記賬要做到日清月結(jié)，現(xiàn)金賬的余額要和庫存也就是保險柜中的現(xiàn)金數(shù)目核對，銀行賬的余額要和銀行對賬單定期核對，其他的明細賬是每個月結(jié)一次就行了。記賬時和做憑證一樣，字體要工整，要讓別人也能認出來，數(shù)字金額要斜著寫，寫在格的二分之一處，一是好看，二是為了改錯留有余地。我們在學校的時候，有專門的練習本，不知道現(xiàn)在有沒有了。記賬憑證做完了，記賬就是抄賬，把憑證上的內(nèi)容抄到賬簿上就完事了，很簡單。
第四：記賬憑證匯總就是把記賬憑證的科目和金額匯集到一起，我一般看積累的憑證有到看看夠兩三公分厚了，就進行一次匯總。匯總的順序是：按憑證上的編號排好順序，然后根據(jù)憑證上的科目做丁字賬，一個科目一個科目的抄寫，最后合計，看借方總合計數(shù)是否等于貸方總合計數(shù)，相等了，說明平了，然后把數(shù)據(jù)抄寫在記賬憑證匯總表上。要是不相等說明你做錯了。你看這憑證，怎么做都是平的，匯總不平，不是抄寫錯了，就是數(shù)字打錯了，或者借貸方寫反了，一查就出來了，所以做會計的一定要細心。
▲月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤：借：主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）
貸：本年利潤第二個分錄：借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額（本年利潤）在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅.計算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證：借：所得稅貸：應交稅金–應交所得稅借：本年利潤貸：所得稅所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的。第五：登記總賬：根據(jù)試算平衡的記賬憑證匯總表，登記總賬。登記總賬和明細賬有點不同，在明細賬上，借方、貸方各自記一行，而總賬是借貸方在一行上。還有，明細賬是按照憑證記的，總賬是按著匯總登記的。如果業(yè)務量小，一個月匯總一次，登記一次總賬就可以，這些都看具體的情況。順便說一下總賬和明細賬的關(guān)系。它們是相互制約的關(guān)系?？傎~，就是記各個明細賬總數(shù)的，明細賬，是總賬的細分類?？傎~記的是會計的一級科目，而明細賬除了一級科目，還有二級科目，比如固定資產(chǎn)一級科目，固定資產(chǎn)的項目就是它的二級科目。還有費用帳、低值易耗品賬、應交稅金賬等等。到了月末，各個明細賬的余額必須等于相對應的總賬余額，如果不等，那多半是明細賬記錯了或記落了。造成的差錯可能是記錯借貸方了，或者記錯科目了，或者數(shù)字寫錯了，隨著經(jīng)驗的積累，發(fā)現(xiàn)錯誤，很快就能找到，這一點也能衡量出會計對業(yè)務的熟練程度，都說會計有經(jīng)驗，也指的是這個，就像有經(jīng)驗的老大夫，看一眼病人，大概就知道哪兒不對勁。第六：對賬、結(jié)賬：記完總賬就該對賬和結(jié)賬了，只要憑證是正確的，登記完的賬也應該是正確的，現(xiàn)在用財務軟件的，這個可以保證，但是手工記賬，就不保了，因此要經(jīng)常對賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符。
結(jié)賬就是結(jié)算出把一段時間內(nèi)本期的發(fā)生額合計和余額，然后將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新賬。第七：編制會計報表記完總賬后，試算平衡了，就可以編制財務會計報表了。最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應收賬款，應收票據(jù)，短期投資等）負債（應付，票據(jù)，應附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類（關(guān)于主營業(yè)務收入及應交稅金，應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）注意問題：1、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。2、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。
每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)結(jié)銀行余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。2、月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。3、當月開出的發(fā)票當月入賬。4、每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。5、會計報告包括：會計報表、會計報表附注和財務情況說明書。企業(yè)會計報表包括：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。補充表：利潤分配表利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配?，F(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會對你提出要求的。7、管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結(jié)賬方法采用表結(jié)法時，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。8、你可以在EXCEL表格里做，做個丁字賬表，再做個科目匯總表，將丁字賬的合計數(shù)導入?yún)R總表中，再做個資產(chǎn)表和利潤表，數(shù)據(jù)從科目匯總表中導入，這樣，你只用填好丁字賬表其他
有用的會計分錄：
1、現(xiàn)金長款借：現(xiàn)金
貸：待處理財產(chǎn)損溢借：待處理財產(chǎn)損溢
貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）
2、現(xiàn)金短款
借：待處理財產(chǎn)損溢貸：現(xiàn)金
借：其他應收款——應收現(xiàn)金短缺款（個人）——應收保險賠償款
管理費用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）貸：待處理財產(chǎn)損溢
3、提取福利費借：生產(chǎn)成本營業(yè)費用管理費用
貸：應付福利費
4、計提工會經(jīng)費
借：管理費用——工會經(jīng)費
貸：其他應付款——工會經(jīng)費
5、計提職工教育經(jīng)費
借：管理費用——職工教育費貸：其他應付款——職工教育費
6、支付工資借：應付工資貸：現(xiàn)金
應交稅金——應交個人所得稅其他應付款
其他應收款（代扣款項）
7、提取城建稅
借：主營業(yè)務稅金及附加/其他業(yè)務支出貸：應交稅金——應交城建稅
8、計提教育費附加（地方）借：主營業(yè)務稅金及附加
貸：其他應交款——教育費附加（新準則）
借：主營業(yè)務稅金及附加貸：應交稅金——教育費附加
9、印花稅
借：管理費用/待攤費用貸：現(xiàn)金
企業(yè)都要設(shè)置哪些賬
1.現(xiàn)金日記賬
2.銀行存款日記賬
3.三欄明細賬（應收、應付等各類科目應記入該賬簿）
4.多欄明細賬（如管理費用、生產(chǎn)成本等類科目記入該賬簿）
5.數(shù)量金額明細賬（如原材料、庫存商品類科目記入該賬簿）
6.固定資產(chǎn)明細賬（按各固定資產(chǎn)分類的明細賬）
7.應交稅金明細賬（主要是登記有關(guān)稅金的明細，如增值稅的銷項稅額、進項稅額、進項轉(zhuǎn)出、應交未交增值稅等）
8.總賬（按各明細匯總登記在總賬上的賬簿）
9.其他輔助的賬簿
賬簿的使用
一．建賬應按照會計制度規(guī)定，根據(jù)企業(yè)具體行業(yè)要求，確定賬簿種類、格式、內(nèi)容及登記方法。按照規(guī)定需要設(shè)置的會計賬簿有：總賬、明細賬、日記賬等。
二．總賬一般采用“訂本式賬簿”。
總賬格式主要：三欄式?？傎~開設(shè)：是根據(jù)“一級會計科目”開設(shè)的，用以提供資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、費用、收入和利潤等的總括的核算資料總賬登記依據(jù)：是根據(jù)每月“計賬憑證匯總表”記賬的。三．明細賬一般采用“活頁式”賬頁。明細賬開設(shè)依據(jù)：通常根據(jù)總賬科目所屬的明細科目設(shè)置的。明細賬格式主要有：三欄式、數(shù)量金額式和多欄式。明細賬記賬依據(jù)：按每月發(fā)生的業(yè)務，先后順序編制計賬憑證，根據(jù)“計賬憑證”登記明細分類賬。明細賬使用的格式：
（1）通常管理費用、營業(yè)費用等采用“多欄式”賬頁記賬；
（2）固定資產(chǎn)明細賬、庫存商品明細賬等采用“數(shù)量金額式”賬頁記賬。
（3）應交稅金、其他應交款、其他應收款、營業(yè)收入、營業(yè)成本、經(jīng)營稅金及附加等采用“三欄式”賬頁記賬。四．日記賬又稱“序時賬”，主要有：現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
1、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，使用“訂本式賬簿”，格式一般采用三欄式。
2、現(xiàn)金日記賬：是用來登記庫存現(xiàn)金每日的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。
3、銀行存款日記賬：是用來反映銀行存款增加、減少和結(jié)存情況的賬簿。
細節(jié)補充1、購買定本式賬本：總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬?；铐撡~一本：用來記二級明細賬，如果有庫存的話還要建一本庫存明細賬。
還要買一些記賬憑證，做會計分錄用的。
2、根據(jù)公司的業(yè)務情況設(shè)置明細科目，如果同一科目下核算的內(nèi)容多還需設(shè)置二級明細子目。如應收賬款要根據(jù)不同的客戶設(shè)置。
3、根據(jù)不同的業(yè)務做會計憑證，根據(jù)會計憑證的內(nèi)容記現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、二級明細賬，按匯總的科目明細表記總賬。
4、月底根據(jù)各科目的余額編制資產(chǎn)負債表、利潤表及稅務報表，在每月的10日前到稅務局申報納稅細節(jié)補充：
1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報
2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）
3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。
4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金
5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本
6、單位無工會組織的，不能計提工會經(jīng)費，更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計提.
7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。
8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費
9、出納日記賬保存25年
對于烏魯木齊工商財務代理公司的烏魯木齊代理記賬的這些知識講解，大家明白了以后，那么在這方面就會相對的簡單了，同時也會很好的保證產(chǎn)品的質(zhì)量了。
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